“兩金”即企業應收賬款和存貨占用的資金，是企業流動資金的重要組成部分。據調研，在當前經濟下行壓力加大，投資增速放緩，市場競爭更激烈的背景下，不少企業“兩金”占整個流動資產的比例超過50%，“兩金”占用規模增幅明顯高于營業收入增長。“兩金”占用規模過高，資金沉淀速度加快，負債率快速攀升，加大了企業的現金流風險，嚴重影響了企業運行效率。如何加大“兩金”清欠力度，加強現金流管理，有效鞏固資金鏈，成為施工企業高度關注和亟待解決的問題。經調研：

（1） 五冶集團從企業實際出發，建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系：從強化預算管控，建立完善的回款及清欠專項責任考核機制；到強化合同評審，堅持推行專項評審、剛性條件評審、“三段式”評審；再到加強全面履約，制定“藍黃橙紅黑”五級收款風險量化評價體系，多措并舉，鐵腕清欠，取得了較好效果。近年來，公司老欠款清收率達73%以上；資產負債率從歷史高位的95%，平均每年降低約2.5個百分點，且繼續呈下降趨勢。

（2）中鐵四局，將清欠關口前移，強化“兩金”清欠預算管理：將年度清欠目標完成率、竣工項目清欠回收率、重點監控項目清欠回收率、債權銷號目標完成率、應收款項周轉率、存貨周轉率等“雙清”相關指標納入經營者年薪考核預算指標體系；將工程款清收、資金集中、資金上繳等七項預算指標納入項目領導班子績效考核體系，每年年初下達預算目標，年末根據完成情況進行考核。通過建立和鞏固“兩金”清欠工作的長效機制和激勵機制，企業資金管理取得顯著成效，全局擁有充足的存量貨幣資金，連續6年保持了銀行“零貸款”。

（3）河南五建在清欠實踐中，根據清欠客體的不同，總結出“兩金”清欠六種實用方法：出收取欠款法、附條件減免欠款法、以物抵債法、債權轉讓法、債轉股法、延伸清欠法等。

來自全國各地的施工企業代表300人參加本次會議。其中 五冶講了如何建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系。主要內容如下：

建立健全管理制度。制定并不斷完善了《應收賬款管理辦法》和《存貨管理辦法》等制度，用來規范和指導應收賬款及存貨管理工作。

強化預算管控，加大清欠及“兩金”預算管控指標的考核權重。我們為了強化，不斷加大與清欠及“兩金”管控相關的預算指標在內部綜合業績考核中的權重，凸顯該項工作的重要性。

建立專項責任制度及考核機制。公司建立了自下而上的一整套嚴密的回款及清欠專項責任體系，從項目班子成員、分子公司班子成員，到集團相關職能部門負責人、領導班子成員，均按照各自的責任范圍簽訂清欠回收抵押責任書。責任書有明確的考核指標及獎罰機制，考核指標為“責任回款額”的完成情況。責任回款額是在保證完成公司年度預算和中冶集團下達指標的前提下，根據責任區內每筆債權業主性質、賬齡長短、風險度大小等確定。

其中，當年工程款，按當年新增營業收入的90%（由于每年十二月份款項須到次年一月份方能回收，故指標按13月考核，換成每月約82%）確定回款責任額；往年工程欠款，按年初余額的72.5%確定；投融資類項目，按到期應收款的80%確定；風險項目，根據風險管理責任書的約定確定（每一個風險項目都有管理責任書）。同時，根據管理責任大小，責任人需繳納0.5-8萬元不等的抵押金。完成或超額完成的，給予獎勵，未完成的，給予處罰（扣收抵押金），嚴格兌現。

堅持兩級清欠例會和清欠效果公示制度。公司清欠例會的特色是每次都要“曝光”責任領導和各單位清欠效果的排名情況。清欠效果好排名靠前的單位和責任人介紹經驗，清欠效果差排名靠后的單位，說明原因，提出改進措施。

強化合同評審，從源頭上防范回款風險。為了從源頭上防范風險，公司建立并已堅持了十年的一套評審體系和制度，包括專項評審、剛性條件評審、“三段式評審”。只有通過專項評審和剛性條件評審才能進入“三段式”評審。上述評審公司都制定有嚴格的程序和標準，必須所有條件都符合才能進入下一個環節，否則，必須按照公司授權及相關程序嚴格審查并批準后方可實施。

加強全面履約，確保按合同回款。公司制定的全面風險管理制度對應收款風險進行分類量化評價，根據業主性質、規模大小等劃分為A、B、C、D四個不同資信等級，再根據欠款金額大小和時間長短建立了風險識別標準，按風險程度不同分為 “藍、黃、橙、紅、黑”五個級別，橙色等級以下風險由二級單位管控，橙色、紅色風險由集團公司經營層管控，黑色風險由董事會（董事長辦公會）管控的原則，明確責任人、責任領導，簽訂風險管理責任書，及時制定應對方案，確定風險控制目標及完成時間，確保回款風險受控。

成效顯著。近兩年來，公司老欠款清收率達73%以上，公司應收賬款賬齡分布較為合理，回收風險小；收入利潤率保持較高水平，特別是凈資產收益率一直保持了較高水平，應收賬款周轉率和存貨周轉率持續提高；經營性凈現金流量連續多年保持正流量，近兩年均保持了較高的正流量水平；帶息負債持續大幅下降；資產負債率從歷史高位的95%，連年下降，近年來平均每年降低約2.5個百分點，且繼續呈下降趨勢。